Вернуться к обычному виду


Информация о проверках



КОМИТЕТ ПО КУЛЬТУРЕ, СПОРТУ И МОЛОДЁЖНОЙ ПОЛИТИКЕ АДМИНИСТРАЦИИ ТИХВИНСКОГО РАЙОНА

АКТ ПРОВЕРКИ МБУ ДО «ДЮСШ «БОГАТЫРЬ» Г. Тихвин «25» декабря 2018 года

Тема проверки:

1) Контроль расчётов по доходам за период «январь-октябрь» 2018 года;

2) Контроль расчётов по начислению заработной платы за период «январь-октябрь» 2018 года;

3) Контроль начисления фонда стимулирования при достижении показателя средней заработной платы педагогических работников учреждений дополнительного образования за период «январь-октябрь» 2018 года.

4) Контроль расходования субсидии на иные цели по муниципальной программе «Развитие сферы физической культуры и спорта в Тихвинском районе» по укреплению материально-технической базы за период «январь-октябрь» 2018 года.

5) Контроль расходования субсидии на иные цели по муниципальной программе «Развитие сферы физической культуры и спорта в Тихвинском районе» п.1.2 по мероприятиям «Первенство, чемпионаты, турниры, УТС и другие мероприятия по видам спорта на территории Тихвинского района» за период «январь-октябрь» 2018 года.

6) Контроль реализации и содержания учебно-образовательных программ, планирования и организации учебно-тренировочного процесса и воспитательной работы.

Руководитель ревизионной рабочей группы –главный бухгалтер комитета КСМ Сёмочкина Ирина Николаевна, член ревизионной рабочей группы –ведущий бухгалтер комитета КСМ Кошкина Людмила Александровна,

член ревизионной рабочей группы - главный специалист комитета КСМ Почтарева Людмила Александровна.

Основание назначения проверки: плановая в соответствии с приказом комитета КСМ от 27 ноября 2018 года № 677 «О плановом контроле финансово-хозяйственной деятельности МБУ ДО «ДЮСШ «Богатырь». Проверяемый период: с 01 января по 30 октября 2018года. Срок проведения проверки: с 29 ноября по 14 декабря 2018 года. Информация о проверяемом учреждении: Полное наименование: Муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа «Богатырь», краткое наименование: МБУ ДО «ДЮСШ «Богатырь», ИНН 4715008407 Наименование вышестоящего распорядителя: комитет КСМ администрации Тихвинского района Ленинградской области. Имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности: Лицензия комитета общего и профессионального образования Ленинградской области на право ведения образовательной деятельности дополнительного образования детей (физкультурно-спортивной направленности), регистрационный № 064-12 от 20.02.2012г. серия РО № 012897, срок действия - бессрочно Перечень и реквизиты всех счетов: Лицевой счёт № 2078203300 в комитете финансов администрации Тихвинского района Ленинградской области, Лицевой счёт №2178203300в комитете финансов администрации Тихвинского района Ленинградской области

Лица, имевшие право подписи денежных и расчётных документов в проверяемый период: Право первой подписи – директор Назарова Елена Анатольевна, Право второй подписи – главный бухгалтер Журавлёва Ирина Владимировна

В ходе проводимой проверки были изучены следующие локально-нормативные акты: Учётная политика учреждения, кассовые документы, документы лимита кассы, договора об индивидуальной материальной ответственности, приказы по финансово-хозяйственной деятельности и приказы по личному составу, Положение о расчете заработной платы и стимулировании работников учреждения, штатное расписание, тарификационный список, кадровые, расчетные документы по начислению заработной платы, договора с контрагентами по получению доходов, сметы расходов по реализации субсидий на иные цели, другие первичные бухгалтерские документы.

1. МБУ ДО «ДЮСШ «Богатырь» при реализации финансово-хозяйственной деятельности получает доходы по предоставлению учреждению главным распорядителем бюджетных средств комитетом КСМ субсидий на выполнение муниципального задания, доходы по предоставлению субсидий на иные цели, не связанные с выполнением муниципального задания, доходы от оказания платных услуг и прочие доходы. При проведении анализа документации было установлены следующие источники доходов от оказания платных услуг: - доходы от оказания платных образовательных услуг по программе обучения плаванию, от посещения плавательного бассейна для свободного плавания, - доходы от добровольных пожертвований.

Услуги оплачиваются через кассу он-лайн с последующим оприходованием в кассу учреждения. С материально-ответственным лицом С.А. Цветаевым заключен договор № 33 от 31.08.14г. о полной материальной ответственности. Лимит наличия денежных средств в сумме 22000 рублей соблюдается регулярно. Показания кассы он-лайн контролируются сотрудниками бухгалтерии через сети Интернет по данным ИФНС № 6 по Ленинградской области. За 10 месяцев 2018 года доходы составили 2007375 руб., из них 2000 рублей пожертвования на призы и подарки обучающимся.

Журналы – операций № 5 по доходам заполнены своевременно и надлежащим образом. Данные по фактическим поступлениям доходов за 9 месяцев 2018 года в сумме 1714797,00 рублей достоверно показаны в форме 0503737 квартальной бухгалтерской отчётности «Отчёт об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» по виду финансового обеспечения «Собственные доходы учреждения».

Проверка журнала операций № 1 по счету «Касса» показала, что доходы в кассу поступают своевременно. Операции по приходу и списанию денежных средств по кассе подтверждены первичными документами (приходными и расходными кассовыми ордерами), записями в кассовой книге. Остаток денежной наличности по кассовой книге на конец каждого месяца соответствует остаткам в журнале операций по счету 20134000 «Касса». Регулярно проводится инвентаризация наличных денежных средств в кассе (1 раз в квартал). Лимит кассы не превышается. Нарушений не установлено.

Проверка журнала операций расчетов с дебиторами по доходам показала, что в нем учитываются доходы от платных услуг, полученные на счет учреждения по договорам оказания платных услуг за посещение бассейна для свободного плавания. Также в журнале-ордере № 5 учитываются добровольные пожертвования, начисляются ежемесячно по посещаемости доходы от платных услуг по обучению плаванию. В ходе проверки были представлены договора, а также личные дела обучающихся плаванию. Вся документация заполнена верно, нарушений нет.

2. Контроль правильности расчётов заработной платы за 10 месяцев 2018 года проведён выборочным способом по семи различным должностям: Директор Назарова Елена Анатольевна – замечаний нет, Главный бухгалтер Журавлева Ирина Владимировна – замечаний нет, Тренер-преподаватель Даркова Ольга Валентиновна – замечаний нет, Тренер- преподаватель Смирнов Евгений Геннадьевич- замечаний нет,

Сторож Куликов Сергей Васильевич – замечаний нет, Медсестра Леонова Вера Анатольевна - замечаний нет, Уборщик Васильева Марина Николаевна –замечаний нет,

Постановление администрации Тихвинского района от 22.01.2018г. № 01-91-а «О минимальной заработной плате в муниципальных учреждениях Тихвинского района и Тихвинского городского поселения» исполняется.

III) По расчёту начисления стимулирования по доведению средней заработной платы работников учреждений культуры до средней заработной платы региона согласно Указу Президента за январь-октябрь 2018 года выявлено следующее.

На основании приказов комитета КСМ о достижении показателя среднемесячной заработной платы в учреждении начисляется ежемесячное стимулирование. Начисление стимулирующего фонда осуществляется 28 человекам, являющиеся основными работниками учреждения. Общий фонд фактического начисления заработной платы основных работников за период «январь-октябрь» 2018 года по расчётным ведомостям и справкам 2-НДФЛ составил 10367124,01 руб., среднесписочная численность – 24,0 чел., фактическая среднемесячная зарплата –43196,35 рублей в соответствии с приказом комитета КСМ о достижении показателя среднемесячной заработной платы педагогических работников от 29 сентября 2018 года № 466.

IV) При проведении контроля расходования субсидии на иные цели по муниципальной программе «Развитие физической культуры и спорта в Тихвинском районе» по укреплению материально-технической базы предоставлены приказы комитета КСМ, приказы учреждения, сметы, первичные документы приобретения материальных ценностей и оплаты.

Согласно соглашению о порядке и условиях предоставления субсидии на иные цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) от 12 января 2018 года № 13 на приобретение спортивного инвентаря, оборудования и расходных материалов выделено 60000 рублей. На основании приказа комитета КСМ от 27 февраля 2018 года № 120 «О приобретении спортивного инвентаря и оборудования» в учреждении издан приказ от 02.03 2018 года № 49/1-ОД «О приобретении спортивного инвентаря и оборудования». Приобретены в соответствии с согласованной с комитетом КСМ сметой материальные ценности на сумму 20000 рублей: ускорители и парафин по договору от 16.04.18г. № 190 с индивидуальным предпринимателем В.А. Алексеенко на сумму 18518 рублей, оплачено платежным поручением от 20.04.18г. № 10671 на основании счёта от 16.04.18г. № 14 и товарной накладной от 16.04.18г. № 14; бензин АИ-92 приобретен материально-ответственным лицом Т. В. Райлян подотчётными суммами за наличный расчёт по товарному чеку б/н от 02.03.18г. 20 литров и товарному чеку б/н от 06.03.18г. 20 литров. Материальные ценности оприходованы своевременно и надлежащим образом.

На основании приказа по учреждению от 25.05.2018г. № 106/1-ОД «О приобретении спортивного инвентаря и оборудования» и согласованной с комитетом КСМ сметы приобретены по договору от 25.05.2018г. № 100 с ОАО «Медтехника» весы электронные медицинские (оплачены платежным поручением 16878 от 05.06.18г. в сумме 13500 рублей на основании счёта от 29.05.18г. № 5-000296 и товарной накладной от 29.05.18г. № 5-000267) и по договору с индивидуальным предпринимателем Н.А. Михайловой от 31.05.18г. № 33 борцовский манекен 20 кг рост 120 см (оплачено платежным поручением 16677 от 05.06.18г. в сумме 11500 рублей на основании счёта от 31.05.18г. № 47 и товарной накладной от 31.05.18г. № 50).

На основании приказа по учреждению от 14.08.2018г. № 143/1-ОД «О приобретении спортивного инвентаря и оборудования» и согласованной с комитетом КСМ сметы приобретены по договору с индивидуальным предпринимателем Н.А. Михайловой от 14.08.2018г. № 44 секундомеры 3 шт., эстафетные палочки наборы в количестве 8 шт. и эспандеры 2 шт. (оплачено платежным поручением 27691 от 04.09.18г. в сумме 15000 рублей на основании счёта от 14.08.18г. № 62 и товарной накладной от 15.08.18г. № 70).

Материальные ценности оприходованы своевременно и надлежащим образом, используются по назначению.

V) При проведении контроля расходования субсидии на иные цели по муниципальной программе «Развитие физической культуры и спорта в Тихвинском районе» по мероприятиям «Первенства, чемпионаты, турниры, УТС» предоставлены приказы комитета КСМ, приказы учреждения, сметы, первичные документы приобретения материальных ценностей и оплаты.

В ходе выборочной проверки осуществлен контроль реализации сметы муниципальных соревнований по лыжным гонкам «Шугозерская лыжня», проводимых 01 апреля 2018 года, на основании плана мероприятий по реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в Тихвинском районе». Смета утверждена приказом директора учреждения от 28.03.2018г. № 105/1 ОД «Об организации физкультурных и спортивных мероприятий» и согласована с комитетом КСМ в сумме 13114 рублей. Денежные средства израсходованы:

- На приобретение наклеек 14 шт. по 4,00 руб. и 21 шт. по 6 руб. по договору с ООО «Фабрика рекламы» от 29.01.18г. № ФР-45. (оплачены платежным поручением № 8620 от 06.04.18г. в сумме 182 рубля на основании счёта от 23.03.18г. № 168 и товарной накладной от 30.03.18г. № 183);

- На транспортные расходы по маршруту Тихвин-Шугозеро-Тихвин по договору с индивидуальным предпринимателем А.А. Глущенко от 29.03.2018г. № 22 (оплачено платежным поручением № 8615 от 06.04.18г. в сумме 8000 рублей на основании счёта от 29.03.18г. № 22 и акта выполненных работ от 01.04.18г. № 22);

- на приобретение кубков 7 шт. по 382,00 руб. и комплектов медалей 14 шт. по 147 руб. по договору с индивидуальным предпринимателем А.В. Сушковым от 22.01.18г. № 3 (оплачены платежным поручением № 8616 от 06.04.18г. в сумме 4732,00 рублей на основании счёта от 28.03.18г. № 16 и товарной накладной от 28.03.18г. № 16);

- на приобретение канцтоваров по договору с индивидуальным предпринимателем П.Ю. Прокофьевым от 01.02.18г. № 12 (оплачены платежным поручением № 8568 от 06.04.18г. в сумме 200,00 рублей на основании счёта от 29.03.18г. № 100 и товарной накладной от 29.03.18г. № 100)

Материальные ценности оприходованы и списаны своевременно и надлежащим образом, использованы по назначению. Замечаний нет.

В ходе выборочной проверки осуществлен контроль реализации сметы по участию команды Тихвинского района в межрегиональных соревнованиях по летнему биатлону на призы олимпийского чемпиона Дмитрия Малышко, проводимых 04-07 октября 2018 года в дер. Липово, на основании плана мероприятий по реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в Тихвинском районе». Смета утверждена приказом директора учреждения от 20.09.2018г. № 162/1 ОД «Об участии в физкультурных и спортивных мероприятиях» и согласована с комитетом КСМ в сумме 64300 рублей. Расходы по смете не превышают нормы расходования, утвержденные приказом комитета КСМ от 04.12.2017г. № 635/1 «Об утверждении Положения о порядке финансового обеспечения за счёт бюджета Тихвинского района при реализации муниципальной программы Тихвинского района «Развитие физической культуры и спорта в Тихвинском районе» и за счёт бюджета Тихвинского городского поселения при реализации муниципальной программы Тихвинского городского поселения «Развитие физической культуры и спорта в Тихвинском городском поселении». Денежные средства израсходованы:

-на оплату питания тренеров-преподавателей в размере 1600 руб.,

- на оплату проживания тренеров-преподавателей в размере 3300 руб.,

-на оплату питания спортсменов в размере 9600 рублей,

-на оплату проживания спортсменов в размере 19800 рублей,

-на оплату транспортных расходов по маршруту Тихвин-д. Липово- Тихвин по договору с индивидуальным предпринимателем В.Н. Глущенко от 28.09.2018г. № 36 (оплачено платежным поручением № 33014 от 16.10.18г. в сумме 30000,00 рублей на основании счёта от 28.09.18г. № 279 и акта выполненных работ от 07.10.18г. № 279).

Фактические расходы соответствуют расходам сметы. Замечаний нет.

6. По вопросу контроля реализации и содержания учебно-образовательных программ, планирования и организации учебно-тренировочного процесса и воспитательной работы проанализированы следующие документы:

Проанализированы следующие документы:

6-1. Программы по видам спорта:

-Спортивная борьба (вольная), утвержденная приказом от 29.08.2016 года № 128/1-ОД, рассмотрена на педагогическом совете 29.08.2016 протокол №1, авторы: Кузнецов С.А. , Назаров Л.Л.

-Биатлон, утвержденная приказом от 29.08.2016 года № 128/1-ОД, рассмотрена на педагогическом совете 29.08.2016 протокол №1, авторы Горячев А.Б., Арцыбашев П.Л.

-Пауэрлифтинг, утвержденная приказом от 29.08.2016 года № 128/1-ОД, рассмотрена на педагогическом совете 29.08.2016 протокол №1, автор Тузов С.Г.

-Плавание, утвержденная приказом от 29.08.2016 года № 128/1-ОД, рассмотрена на педагогическом совете 29.08.2016 протокол №1, автор Теровкина С.Н.

-Фигурное катание на коньках, утвержденная приказом от 29.08.2016 года № 128/1-ОД, рассмотрена на педагогическом совете 29.08.2016 протокол №1, автор Бурмагина Н.Н.

-Бокс, утвержденная приказом от 29.08.2016 года № 128/1-ОД, рассмотрена на педагогическом совете 29.08.2016 протокол №1, автор Никитенко В.А.

-Лыжные гонки, утвержденная приказом от 29.08.2016 года № 128/1-ОД, рассмотрена на педагогическом совете 29.08.2016 протокол №1, авторы Мариничев А.М., Минин А.Н., Озеров Ю.А, Солдатов Л.Н.

-Дзюдо, утвержденная приказом от 29.08.2016 года № 128/1-ОД, рассмотрена на педагогическом совете 29.08.2016 протокол №1, авторы Сорокин А.С., Кувшинский В.Ф.

- Спортивный туризм, утвержденная приказом от 29.08.2016 года № 128/1-ОД, рассмотрена на педагогическом совете 29.08.2016 протокол №1, автор Щербакова Н.Ю.

-Баскетбол, утвержденная приказом от 29.08.2016 года № 128/1-ОД, рассмотрена на педагогическом совете 29.08.2016 протокол №1, автор Бурянин А.А.

6-2. Приказ №151 ОД от 28.08.2018 г. «Об утверждении учебного плана (нагрузки) на 2018-2019 годы.

6-3. Приказ МБУ ДО «ДЮСШ «Богатырь» от 31 августа 2018 года № 153/1 ОД «Об организации образовательного процесса».

6-4. Годовой календарный учебный график, приказ от 28 августа 2018 года № 147 ОД.

6-5. Учебно-тематические планы на 2018-2019 годы, утверждены приказом от 28 августа 2018 года № 150 ОД.

6-6. Приказ МБУ ДО «ДЮСШ «Богатырь» от 28 августа 2018 года № 152/1 ОД «О внутришкольном контроле».

6-7. Журналы учета работы: № 32, 60, 14, 68.

Цель проверки - соответствие учебной нагрузки программе, учебному плану и и количеству занимающихся .

В процессе проверки были сравнены нагрузки: Житенев П.А. УТ-1, вольная борьба; Люхин С.Ю. УТ-3, лыжные гонки; Сорокин А.С., УТ-4, дзюдо.

Количество человек в группах и количество часов в неделю соответствуют нормативным документам.

При проверке выборочно проверены журналы работы тренеров-преподавателей: № 32 УТ-4, вид спорта дзюдо , тренер Кувшинский В.Ф.; № 60 НП-2, вид спорта лыжные гонки, тренер Люхин С.Ю.; №68 СО-2, вид спорта лыжные гонки, тренер Горская Э.А.

Журналы заполняются своевременно.

Вывод ревизионной группы по акту проверки: замечаний нет.

Руководитель ревизионной группы Гл. бухгалтер комитета КСМ И.Н. Сёмочкина

Член ревизионной группы Ведущий бухгалтер комитета КСМ Л.А. Кошкина

Член ревизионной группы - главный специалист комитета КСМ Л.А. Почтарева

Директор МБУ ДО «ДЮСШ «Богатырь» Е.А. Назарова


                               

КОМИТЕТ ПО КУЛЬТУРЕ, СПОРТУ И МОЛОДЁЖНОЙ ПОЛИТИКЕ АДМИНИСТРАЦИИ ТИХВИНСКОГО РАЙОНА

АКТ ПРОВЕРКИ

Муниципального учреждения «Молодёжно-спортивный центр»

Г. Тихвин «09» октября 2017 года

Тема проверки: Внеплановый контроль расчёта заработной платы и страховых взносов в связи с поступлением в комитет КСМ письма директора МУ «МСЦ» А.В. Захарова о сложившейся в учреждении ситуации дефицита фонда заработной платы.

Основание проведения проверки – приказ комитета КСМ № 444 от 18.09.2017 г. Руководитель ревизионной группы – главный бухгалтер комитета КСМ Сёмочкина Ирина Николаевна, член ревизионной рабочей группы – заместитель главного бухгалтера комитета КСМ администрации Тихвинского района Н.В. Мозолевская.

Основание назначения проверки: внеплановая. Проверяемый период: с 01 января по 31 августа 2017 года. Срок проведения проверки: с 19 сентября по 20 октября 2017 года.

Информация о проверяемом учреждении: Полное наименование: Муниципальное учреждение «Молодёжно-спортивный центр», краткое наименование: МУ «МСЦ», ИНН 4715005558 Наименование вышестоящего распорядителя: комитет КСМ администрации Тихвинского района Ленинградской области. Перечень и реквизиты всех счетов: Лицевой счёт № 2083901000 в комитете финансов администрации Тихвинского района Ленинградской области Лицевой счёт № 2183901000 в комитете финансов администрации Тихвинского района Ленинградской области Лица, имевшие право подписи денежных и расчётных документов в проверяемый период: Право первой подписи – директор Захаров Алексей Викторович, заместитель директора Сергеев Алексей Владимирович (до 18 апреля 2017г.), заместитель директора Романов Дмитрий Геннадьевич (с 18 апреля 2017г.) Право второй подписи – главный бухгалтер Волощук Ирина Николаевна, экономист по бухгалтерскому учёту и анализу хозяйственной деятельности Амбрасас Екатерина Сергеевна.

В ходе текущей проверки был осуществлён внеплановый контроль начисления заработной платы и начисления страховых взносов за период с января по август 2017 года в связи с поступлением в комитет по культуре, спорту и молодёжной политике администрации Тихвинского района письма директора МУ «Молодёжно-спортивный центр» А. В. Захарова от 21 августа 2017 года № 419 о сложившейся в учреждении ситуации дефицита фонда заработной платы. Письмо директора МУ «МСЦ» А. В. Захарова датировано 21 августа 2017 года, поэтому анализ сумм фактических начислений заработной платы и страховых взносов проведён нарастающим итогом на две расчётные даты – 01 августа и 01 сентября 2017 года. Расчёты указаны в приложениях № 1 и № 2 к акту. Осуществлен расчёт экономии фонда оплаты труда и фонда начислений страховых взносов на оплату труда (приложение № 3).

На 01 августа 2017 года по направлению «Молодёжная политика» имеется экономия фонда оплаты труда в сумме 91479,98 руб., по направлению «Физическая культура и спорт» наблюдается перерасход фонда оплаты труда в сумме 140615,86 руб. Перерасход объясняется начислением в расчётном периоде «июль» отпускных 18-ти сотрудникам учреждения в связи с предоставлением отпуска, период которого относится на август. Это является нормальной рабочей ситуацией, т.к. согласно статьи 136 Трудового кодекса РФ выплата отпускных производится не позднее, чем за три дня до его начала. В связи с этим фактическое начисление заработной платы и отпускных в следующем расчётном периоде «август» значительно меньше. Всего по направлениям «Молодёжная политика» и «Физическая культура и спорт» по статьям расходов на заработную плату и оплату страховых взносов на 01.08.2017г. в МУ «Молодёжно-спортивный центр» имеется перерасход в сумме 37570,68 руб. Указанная в письме МУ «МСЦ» от 21.08.2017г. № 419 информация о дефиците средств на оплату труда является недостоверной., т.к. образование текущих расходов больше фонда штатного расписания имеет объективные причины.

На 01 сентября 2017 года по направлению «Молодёжная политика» имеется экономия фонда оплаты труда в сумме 65795,28 руб., по направлению «Физическая культура и спорт» имеется экономия фонда оплаты труда в сумме 97725,91 руб. Всего по направлениям «Молодёжная политика» и «Физическая культура и спорт» по статьям расходов на заработную плату и оплату страховых взносов на 01.09.2017г. в МУ «Молодёжно-спортивный центр» имеется экономия в сумме 240146,72 руб.

Таким образом, учреждению достаточно средств на выплату заработной платы и оплату страховых взносов до конца 2017 года.

На 01 сентября 2017 года в ходе проверки выявлено наличие свободных 5,36 ставок: - Заместитель директора по АХЧ -1,0 ставка; - Специалист по кадрам – 0,5 ставки; - Специалист по работе с молодёжью – 0,75 ставки; - Слесарь-сантехник – 0,5 ставки; - Рабочий по комплексному обслуживанию зданий – 0,5 ставки; - Тренер – 0,11 ставки; - Вахтер – 0,75 ставки; - Инструктор по спорту – 1,0 ставки; - Уборщик – 0,25 ставки.

Наличие свободных ставок и отсутствие по ним обязательств по выплате заработной плате также является причиной образования экономии фонда оплаты труда. По истечению следующего расчётного периода экономия фонда оплаты труда и фонда оплаты страховых взносов увеличится.

При наличии экономии в МУ «Молодёжно-спортивный центр» за период с января по август 2017 года выплачена материальная помощь: - Заведующему спортивным сооружением Писаревой Надежде Васильевне в связи со смертью матери Липановой Веры Николаевны согласно приказу № 7-Л от 24.01.2017г. в размере должностного оклада в сумме 18479,39 руб. – Дворнику Саблину Валентину Николаевичу в связи со смертью матери Саблиной Марии Ивановны согласно приказу № 239 от 26.12.2017 г. в размере должностного оклада в сумме 8350 руб. – Специалисту по работе с молодёжью Кабиной Ларисе Валентиновне в связи со смертью матери Романовой Веры Семёновны согласно приказу № 23-Л от 27.02.2017г. в размере должностного оклада в сумме 14195 руб. – Заведующему спортивным сооружением спортивного клуба «Спарта» Тузову Павлу Георгиевичу в связи со смертью сына Тузова Станислава Павловича согласно приказу № 160-Л от 03.07.2017г. в размере 50% от оклада в сумме 9405,68 руб. Итого выплачено материальной помощи 50430,07 руб.

За проверяемый период также выплачены единовременные выплаты в связи с юбилеем: - Дворнику Саблину Валентину Николаевичу согласно приказу № 58-Л от 30.03.17 в размере 50% от должностного оклада в сумме 4175 рублей, - Руководителю шахматно-шашечного клуба Природа Татьяне Григорьевне согласно приказу № 104-Л от 15.05.2017г. в размере 50% от должностного оклада в сумме 7862,50 руб. - Заведующему спортивным сооружением спортивного клуба «Спарта» Тузову Павлу Георгиевичу согласно приказу № 189 от 03.08.2017г. в размере 40% от должностного оклада в сумме 7524,54 руб. Всего выплачено единовременных выплат – 19562,04 руб.

За проверяемый период также начислены компенсации отпуска и компенсации отпуска при увольнении: Боброву Ивану Федоровичу – 16118,86 руб. за 21 день отпуска по должности тренера и за 17 дней по должности инструктора-методиста. Ивановой Марине Викторовне -1469,19 руб. за 3 дня отпуска по должности уборщик служебных помещений Септ Тамаре Викторовне – 4235,91 руб. за 23 дня отпуска по должности уборщик служебных помещений, Волощук Ирине Николаевне – 13914,40 руб. за 10 дней по должности главный бухгалтер, Яковлевой Ирине Константиновне -15026,88 руб. за 16 дней по должности специалиста по кадрам и 16 дней по должности специалист по охране труда, Сергееву Алексею Владимировичу – 85491,59 руб. за 57 дней по должности заместителя директора, Ивановой Марине Викторовне – 740,62 руб. за 2 дня по должности уборщик служебных помещений, Кирилловой Валентине Викторовне -4803,82 руб. за 14 дней по должности уборщик служебных помещений, Васильеву Василию Ивановичу – 5958,72 руб. за 16 дней по должности вахтер, Полину Василию Васильевичу -5096,70 руб. за 14 дней по должности вахтер, Траурих Алексею Ивановичу – 5780,96 руб. за 16 дней по должности вахтер, Сальниковой Фариде Халиутдиновне – 33668,08 за 53 дня по должности начальника хозяйственного отдела и 31 день по должности рабочего по КОЗ, Ивановой Марине Викторовне – 72,53 руб. по должности уборщик служебных помещений . Череповецкой Светлане Михайловне -991,75 руб. по должности уборщик служебных помещений Головиной Надежде Васильевне -24127,12 руб. за 37 дней по должности руководителя подросткового клуба и 7 дней по должности уборщика служебных помещений, Темляковой Надежде Николаевне – 1197,54 руб. за 9 дней по должности уборщика служебных помещений, Катышеву Алексею Юрьевичу-9647,10 за 10 дней по должности тренер, Левичеву Илье Дмитриевичу -579,91 руб. за 1 день по должности руководитель подросткового клуба, Мунтян Лидии Алексеевне -973,65 руб. за 2 дня по должности вахтер, Гордеевой Алле Николаевне – 18419,20 руб. за 37 дней по должности уборщика служебных помещений и 47 дней по должности вахтер, Воробьёвой Елене Александровне – 366,95 руб. за 5 дней по должности уборщик 0,25 ставки, Грачёвой Таисии Александровне – 2141,52 руб. за 6 дней по должности специалист по работе с молодёжью, Лыюровой Татьяне Валерьевне – 3334,20 руб. за 6 дней по должности руководителя подросткового клуба и 5 дней по должности уборщика служебных помещений, Михайловой Дарье Алексеевне – 3299,26 руб. за 6 дней по должности руководителя подросткового клуба и 5 дней по должности уборщика служебных помещений, Амбрасас Екатерине Сергеевне -2431,71 руб. за 9 дней по должности 0,5 специалиста по кадрам, Збожинской Светлане Олеговне – 2458,62 руб. за 9 дней по должности 0,5 специалиста по кадрам, Ивановой Вере Александровне - 812,80 руб. за 2 дня по должности вахтер, Полину Василию Васильевичу – 812,80 руб. за 2 дня по должности вахтер, Романову Дмитрию Геннадьевичу – 8884,68 руб. за 6 дней по должности руководитель объединений подростковых клубов, Мунтян Лидии Алексеевне – 1011,50 руб. за 2 дня по должности вахтер, Миронову Анатолию Николаевичу –2665,39 руб. за 7 дней по должности вахтер. Итого на сумму 276533,96 руб.

При своевременном предоставлении отпусков работникам в случае их увольнения не возникает необходимость расходования сумм компенсации за неиспользованный отпуск. Правильное составление и своевременное исполнение графика отпусков во исполнение ст.114 Трудового кодекса является должностной обязанностью специалиста по кадрам, а контроль исполнения трудовых обязанностей работников учреждения осуществляет руководитель.

В ходе проверки выборочным методом проверено начисление заработной платы работников учреждения:

Директор Захаров Алексей Викторович – замечаний нет;

Главный бухгалтер Волощук Ирина Николаевна – замечаний нет;

Заместитель директора Романов Дмитрий Геннадьевич – замечаний нет;

Руководитель шахматно-шашечного клуба Природа Татьяна Григорьевна –замечаний нет;

Руководитель центра по военно-патриотическому и духовно-нравственному воспитанию 1,0 ст. + инструктор по военно-патриотической работе 0,5 ст. Шадричева Надежда Васильевна – замечаний нет;

Тренер Жуков Лев Анатольевич – в случае полностью отработанного месяца замечаний нет, в случае отработанного частично по факту рассчитывается среднедневной заработок исходя из часов, проставленных в графике работы. У тренера окладная форма оплаты труда с обязательным выполнением нормы отработанного времени. При расчёте среднедневного заработка необходимо учитывать норму рабочего времени по табелю-календарю.

Начисленная заработная плата

Правильный расчет

Июль (8500+45,9%) *1,33 ст. = 16 494,00

Оклад по часам 16 494,00/104=158,60*13=2061,75

Почетное звание 10% = 206,18

Стимулирующие выплаты 20% = 412,35

Стимулирующие выплаты 20% = 412,35

Итого: 3092,63

Июль (8500+45,9%) *1,33 ст. = 16 494,00

Оклад по часам 16 494,00/100,8=163,63*13=2127,20

Почетное звание 10% = 212,72

Стимулирующие выплаты 20% = 425,44

Стимулирующие выплаты 20% = 425,44

Итого: 3190,80

Август (8500+45,9%) *1,33 ст. = 16 494,00

Оклад по часам 16 494,00/107=154,15*37=5703,53

Почетное звание 10% = 570,35

Стимулирующие выплаты 20% = 1140,71

Стимулирующие выплаты 20% = 1140,71

Итого: 8555,30

Август (8500+45,9%) *1,33 ст. = 16 494,00

Оклад по часам 16 494,00/110,4=149,40*37=5527,88

Почетное звание 10% = 552,79

Стимулирующие выплаты 20% = 1105,58

Стимулирующие выплаты 20% = 1105,58

Итого: 8291,83

Заведующий спортивным сооружением 1,0 ст.+ тренера 0,5 ст. Тузов Павел Георгиевич: по расчёту заработной платы должности заведующего спортивным сооружением замечаний нет; по должности тренера в случае полностью отработанного месяца замечаний нет, в случае отработанного частично по факту рассчитывается среднедневной заработок исходя из часов, проставленных в графике работы. У тренера окладная форма оплаты труда с обязательным выполнением нормы отработанного времени. При расчёте среднедневного заработка необходимо учитывать норму рабочего времени по табелю-календарю.

Начисленная заработная плата

Правильный расчет

Июнь (8500+45,9%) *0,5 ст. = 6200,75

Оклад по часам 6200,75/36=172,24*3=516,73

Почетное звание 10% = 51,67

Стимулирующие выплаты 10% = 51,67

Итого: 620,07

Июнь (8500+45,9%) *0,5 ст. = 6200,75

Оклад по часам 6200,75/37,80=164,04*3=492,12

Почетное звание 10% = 49,21

Стимулирующие выплаты 10% = 49,21

Итого: 590,54

Август (8500+45,9%) *0,5 ст. = 6200,75

Оклад по часам 6200,75/41=151,24*25=3780,95

Почетное звание 10% = 378,09

Стимулирующие выплаты 10% = 378,09

Итого: 4537,13

Август (8500+45,9%) *0,5 ст. = 6200,75

Оклад по часам 6200,75/41,40=149,78*25=3744,50

Почетное звание 10% = 374,45

Стимулирующие выплаты 10% = 374,45

Итого: 4493,40

Дворник Саблин Валентин Николаевич: в январе 2017г. начислен оклад в размере 8350 рублей и материальная помощь в размере 8350 рублей, в июне обоснованно произведено доначисление в сумме 2500 руб. с целью достижения минимальной заработной платы не менее 10850 рублей при условии выполнения работником нормы рабочего времени или нормы труда на основании Постановления администрации Тихвинского района от 20 января 2017г. № 01-152-а «О минимальной заработной плате муниципальных учреждениях Тихвинского района и Тихвинского городского поселения»; в марте 2017г. начислены оклад в размере 8350 рублей и единовременная выплата к юбилею в размере 4175 руб., согласно Постановлению к доначислению за отработанное время следует сумма 2500 рублей. За расчётные периоды февраль, апрель, май, июнь, июль, август замечаний нет.

В ходе проверки начисления заработной платы тренеру Жукову Льву Анатольевичу выявлен приказ № 242-Л от 30 декабря 2016 года «Об установлении персональных надбавок», в котором установлены работникам учреждения постоянные надбавки за:

- работу с различными социально незащищенными категориями населения, - работу, связанную с обеспечением информационной доступности учреждения и работоспособности интернет-ресурсов учреждения; - за выполнение работ по обработке бухгалтерской документации, связанной с реализацией муниципальных и региональных программ, - за работу с подростками, состоящими на учёте в комиссии по делам несовершеннолетних, - за руководство самостоятельным участком работы, - за работу с общественными детскими и молодежными организациями, - за ответственность по несению права второй «первой» подписи.

Указанные в приказе постоянные надбавки прописаны в п.7.4.1 Положения об оплате и стимулировании труда работников муниципального учреждения «Молодежно-спортивный центр», утвержденном приказом по учреждению от 29 мая 2017 года № 253-О.

Проанализированы должностные инструкции, представленные МУ «МСЦ»: - должностная инструкция № 63 инструктора по спорту. В приказе № 242-л от 30.12.2016 установлена надбавка за работу с различными социально-незащищенными категориями населения. В должностной инструкции п.3.1 есть следующие обязанности: планирует, организует и проводит занятия по физическому воспитанию, проводит тренировочные занятия по утвержденным программам с учетом возрастного состава групп. Занятия проводятся в учреждении на бесплатной основе. Персональная надбавка является неправомерной, т.к. занятия со всеми занимающимися в группе проводятся коллективно и без разграничения по социальному положению;

-должностная инструкция № 53 тренера. В приказе № 242-л от 30.12.2016 года установлена надбавка за работу с различными социально-незащищенными категориями населения. В должностной инструкции указаны обязанности по работе с детьми и подростками. Фактически проводя занятия с детьми и подростками, тренер Жуков Л.А. занимается на добровольной бесплатной основе одновременно с пенсионерами по их желанию. Разграничения по социальному положению не осуществляется. Надбавка с такой формулировкой некорректна, т.к. в действительности Жуков Л.А. получает за увеличенный объём тренерской работы и ответственности.

- должностная инструкция № 2 заместителя директора. В приказе № 242-л от 30.12.2016 года установлена надбавка за работы, связанные с обеспечением информационной доступности учреждения и работоспособности Интернет-ресурсов учреждения Дублирование обязанностей, связанных с данной работой, в должностной инструкции отсутствует. Персональная надбавка за дополнительный объём работы обоснована, но персональные надбавки могут устанавливаться только при наличии фонда оплаты труда. В случае дефицита фонда оплаты труда надбавки не обеспечены выполнением обязательств учреждения перед работником и назначаться не могут.

-должностная инструкция № 47 экономиста по бухгалтерскому учету и анализу хозяйственной деятельности. В должностной инструкции указаны следующие типичные обязанности сектора бухгалтерского учёта, касающиеся выполнения работ по муниципальному заданию: законность, своевременность и правильность оформления документов, первичных, бухгалтерских, расчетов и платежных обязательств, осуществляет контроль за работой по ведению бухгалтерского учета и анализу хозяйственно-финансовой деятельности учреждения. В приказе № 242-л от 30.12.2016 года установлена надбавка за выполнение работ по обработке бухгалтерской документации, связанной с реализацией муниципальных и региональных программ. Надбавка обоснована, но не должна иметь постоянный ежемесячный характер, т. к. субсидии на иные цели реализовываются неравномерно, а по мере достижения постановленных целей и задач. Персональные надбавки могут устанавливаться только при наличии фонда оплаты труда. В случае дефицита фонда оплаты труда надбавки не обеспечены выполнением обязательств учреждения перед работником и назначаться не могут.

-должностная инструкция № 31 бухгалтера отдела бухгалтерского учета и отчетности. В должностной инструкции указаны следующие обязанности: выполняет работу по ведению кассовой документации, бухгалтерского учета, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, реализация продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности, расчеты с поставщиками и заказчиками, а также за предоставленные услуги и т.п.). В приказе № 242-л от 30.12.2016года установлена аналогичная надбавка за выполнение работ по обработке бухгалтерской документации, связанной с реализацией муниципальных и региональных программ. Надбавка обоснована, но не должна иметь постоянный ежемесячный характер, т. к. субсидии на иные цели реализовываются неравномерно, а по мере достижения постановленных целей и задач. Персональные надбавки могут устанавливаться только при наличии фонда оплаты труда. В случае дефицита фонда оплаты труда надбавки не обеспечены выполнением обязательств учреждения перед работником и назначаться не могут.

-должностная инструкция № 61 руководителя объединения подростковых клубов. В приказе № 242-л от 30.12.2016 года установлена надбавка за работу с подростками, состоящими на учете в комиссии по делам несовершеннолетних. В должностной инструкции отсутствуют обязанности, связанные с работой с подростками, состоящими на учёте в комиссии по делам несовершеннолетних. Руководитель объединения должен осуществлять работу по руководству и контролю трудовой деятельности руководителей подростковых клубов, принимать участие в проведении физкультурно-массовых, спортивных, гражданско-патриотических и др. молодежных мероприятий различного уровня, летней оздоровительной кампании, осуществлять межведомственное взаимодействие с другими структурными подразделениями МУ «МСЦ», ОДН ОМВД Тихвинского района, иными учреждениями и общественными организациями, занимающимися работой с подростками и молодежью, а также с подразделениями администрации Тихвинского района (комитетом КСМ, комитетом социальной защиты населения, комиссией по делам несовершеннолетних и защите их прав). Работу в непосредственном контакте с детьми, состоящими на учёте в комиссии по делам несовершеннолетних, осуществляют руководители подростковых клубов. Надбавка является неправомерной.

-должностная инструкция № 45 специалиста по кадрам. В приказе № 242-л от 30.12.2016 года установлена надбавка за руководство самостоятельным участком работы, которого в сущности не может быть, т. к. все обязанности прописаны в должностной инструкции. Надбавка является неправомерной.

-должностная инструкция № 58 специалиста по работе с молодежью. В приказе № 242-л от 30.12.2016 года установлена надбавка за работу с общественными детскими и молодежными организациями. В должностной инструкции п. 2.4. прописаны обязанности: координирует деятельность общественных молодежных организаций и объединений. Надбавка является неправомерной.

Надбавка за ответственность по несению права второй «первой» подписи заместителю директора и экономисту неправомерна, т. к. руководитель учреждения и главный бухгалтер в ходе исполнения своих обязанностей несут полную ответственность за действия, осуществленные при ведении финансово-хозяйственной деятельности. На период отсутствия должностных лиц по уважительной причине (отпуск, нетрудоспособность) замещающие работники получают отдельную доплату.

По приказу № 242-Л от 30.12.2016 года на период с января по июль 2017 года директором МУ «Молодежно-спортивный центр» приняты обязательства учреждения по выплате заработной платы работникам в сумме 218284,14 рублей, на период с января по август 2017 года – 250057,22 рублей (приложение № 4).

В ходе проверки выявлено отсутствие подписей руководителя и главного бухгалтера учреждения на реестрах денежных средств по зачислению заработной платы на банковские карточки работников. Директор и главный бухгалтер несут ответственность за перечисление денежных средств по заработной плате на банковские карточки работников и должны владеть информацией о погашении задолженности, одновременно осуществляя операцию финансового контроля правильности сумм перечисления.

В ходе проверки выявлено нарушение при выдаче заработной платы за 1-ю половину месяца. По факту за 1-ю половину месяца выдается фиксированная сумма аванса на основании «списков на аванс», предоставляемых руководителями подразделений учреждения. У руководителей подразделений отсутствуют полномочия принятия решения о выдаче конкретно физическому лицу суммы заработной платы. На работников учреждения имеются табели рабочего времени за 1 половину месяца с 01 по 15 число, на основании которых расчётным методом должна рассчитываться заработная плата за 1-ю половину месяца по факту отработанного времени.

В расчётных ведомостях отсутствуют начальный и конечный остаток задолженности учреждения перед работниками в связи с проведением расчётных выплат датой расчётного периода, в котором произведено начисление. Конечный текущий остаток задолженности по заработной плате должен соответствовать остаткам в расчётных листках работников, а погашение задолженности проводится бухгалтерской операцией датой отправления денежных средств на банковские карточки работников на основании первичных документов по лицевому счёту в комитете финансов администрации Тихвинского района.

В расчётных ведомостях в случаях превышения выданных сумм по заработной плате над суммами начисления выявлен факт наличия отрицательного остатка суммы задолженности по заработной плате, что является грубейшим нарушением ведения бухгалтерского учёта по операциям начисления заработной платы и означает долг работника по заработной плате перед учреждением. Данный факт связан с выплатой примерной суммы отпускных без расчёта в случаях невозможности «закрытия» расчётного периода, необходимого для расчёта сумм отпускных и выявлен по следующим работникам:

- на конец апреля 2017г. Смирнова Ирина Николаевна 504,50 руб.,

-на конец апреля 2017г. Амбрасас Екатерина Сергеевна 26361,21 руб.

-на конец мая 2017г. Темлякова Надежда Николаевна 1217,92 руб.

-на конец июня 2017г. Романова Ольга Сергеевна 4238,84 руб.

- на конец июня 2017г. Лебедева Оксана Евгеньевна 27,35 руб.

- на конец июня 2017г. Волощук Ирина Николаевна 55,15 руб.

- на конец июня 2017г. Природа Татьяна Григорьевна 2858,13 руб.

- на конец июля 2017г. Романова Ольга Сергеевна 3609,84 руб.

- на конец июля 2017г. Лебедева Оксаны Евгеньевны 27,35 руб.

- на конец июля 2017г. Природа Татьяна Григорьевна 2858,13 руб.

- на конец июля 2017г. Миронов Анатолий Николаевич 334,30 руб.

- на конец июля 2017г. Волощук Ирина Николаевна 119,91 руб.

- на конец августа 2017г. Марковская Татьяна Павловна 1580,95 руб.

Проверено фактическое исполнение Постановления администрации Тихвинского района от 28 декабря 2016 года № 01-4008-а «О предельном уровне соотношения среднемесячной заработной платы руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров муниципальных бюджетных учреждений Тихвинского городского поселения». В учреждении осуществляется ежемесячный учёт нарастающим итогом предельного уровня соотношения среднемесячной заработной платы руководителя, его заместителей и главного бухгалтера. На дату 01 сентября 2017 года предельное соотношение по отношению к средней заработной плате по учреждению составило в кратности:

директор – 3,43 (предельный уровень 3,5); заместитель директора – 2,0 (предельный уровень 3,0); главный бухгалтер – 2,2 (предельный уровень 2,8)

На основании вышеизложенного по итогам проведения проверки сделан вывод о недостоверности информации сложившейся в учреждении ситуации дефицита фонда заработной платы. В расчётном периоде «январь-июль» по расходованию фонда оплаты труда возник отрицательный остаток по следующим причинам: 1) Несоблюдение исполнения графика отпусков по учреждению, следствием чего являются выплаты компенсаций отпусков и компенсаций при увольнении, 2) Выплата необоснованных надбавок работникам учреждения, 3) Выплата материальной помощи при отсутствии экономии фонда оплаты труда, 4) Начисление единовременных выплат в связи с юбилеем при отсутствии экономии фонда оплаты труда, 5) Отсутствие анализа причин перерасходования фонда оплаты труда (начисление отпускных в текущем расчётном периоде за последующий расчётный период является бухгалтерской операцией в соответствии законодательством РФ и объективной причиной с последствиями экономии фонда оплата труда в следующем расчётном периоде).

Директору МУ «Молодёжно-спортивный центр» А.В. Захарову:

1. Ежемесячно на 30 (31) число расчётного периода в регулярном режиме осуществлять анализ начислений заработной платы и начислений страховых взносов.

2. Проанализировать кредиторскую задолженность учреждения перед работниками за неиспользованные отпуска и в максимально короткие сроки предоставить работникам учреждения отпуска, обеспечивать в постоянном режиме исполнение графика отпусков по учреждению.

3. Материальную помощь работникам учреждения оказывать только при наличии экономии фонда оплаты труда и при наличии существенных оснований, единовременные выплаты к юбилею начислять только при наличии экономии фонда оплаты труда.

4. Минимизировать расходы за замещение сотрудников, находящихся в отпусках.

5. Обеспечить начисление заработной платы за 1-ю половину месяца расчётным методом на основании табелей рабочего времени с 01 по 15 число.

6. Обеспечить наличие в расчётных ведомостях достоверной информации входящего и конечного текущего остатка задолженности по заработной плате перед работниками.

7. Обеспечить наличие подписей руководителя и главного бухгалтера учреждения в реестрах денежных средств по зачислению заработной платы работникам учреждения.

8. Повысить персональную ответственность за исполнение Постановления администрации Тихвинского района от 20 января 2017г. № 01-152-а «О минимальной заработной плате муниципальных учреждениях Тихвинского района и Тихвинского городского поселения»

9. Усилить контроль по начислению заработной платы, не допускать наличие отрицательного значения остатка задолженности по заработной плате на конец расчётного периода.

10. Осуществить перерасчёт заработной платы работников по должности «тренер».

11. Провести анализ должностных инструкций работников и анализ имеющихся начислений персональных надбавок; не допускать наличие надбавки за выполнение должностных обязанностей, не допускать наличие персональных надбавок в случае дефицита фонда оплаты труда.

12. Провести анализ штатного расписания учреждения, рассмотреть возможность перераспределения штатных единиц по источникам финансирования обеспечения муниципального задания.

Гл. бухгалтер комитета КСМ И.Н. Сёмочкина

Заместитель главного бухгалтера комитета КСМ Н.В. Мозолевская

И.О. директора МУ «Молодёжно-спортивный центр» Д. Г. Романов


Приложение № 1 к акту

от 29 сентября 2017 года

Расчёт начислений по заработной плате  МУ "МСЦ"  за период с января по август 2017 года.

Месяц

начисление з/платы КЦСР 0707 "Молодёжная политика"

б/лист за счёт учреждения КЦСР 0707

б/лист за счёт ФСС КЦСР 0707

начисление з/платы КЦСР 1101"Физическая культура и спорт"

б/лист за счёт учреждения КЦСР 1101

б/лист за счёт ФСС КЦСР 1101

начисление з/платы по платным услугам

начисление з/платы по субсидиям на иные цели

итого

Январь

321 670,95

2 676,06

30 031,51

724 453,71

8 839,08

13 151,32

2 712,50

 

1 103 535,13

Февраль

348 030,87

2 140,80

11 614,24

750 711,25

9 080,68

8 784,65

2 712,50

 

1 133 074,99

Март

400 501,29

1 464,66

976,44

732 428,00

2 840,97

19 117,57

2 712,50

 

1 160 041,43

Апрель

315 096,57

1 622,70

13 860,00

926 142,26

2 667,27

25 253,09

86 050,37

 

1 370 692,26

Май

375 675,31

1 672,89

66 282,23

798 491,61

1 553,67

3 625,23

32 004,44

 

1 279 305,38

Июнь

516 329,73

3 245,40

4 868,10

794 211,52

739,74

2 219,22

2 778,72

346 764,00

1 671 156,43

Июль

275 864,06

3 718,56

14 724,98

781 446,30

4 144,17

26 172,38

2 778,72

444 371,02

1 553 220,19

Всего за 7 мес.

2 553 168,78

16 541,07

142 357,50

5 507 884,65

29 865,58

98 323,46

131 749,75

791 135,02

9 271 025,81

Август

408 051,13

0,00

0,00

540 083,98

2 774,46

0,00

1 455,52

154 535,00

1 106 900,09

Всего за 8 мес

2 961 219,91

16 541,07

142 357,50

6 047 968,63

32 640,04

98 323,46

133 205,27

945 670,02

10 377 925,90

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

Приложение № 2 к акту от 29 сентября 2017 года

Расчёт фактически начисленных  страховых взносов по МУ "МСЦ" за период с января по август 2017 года.

 

начисление страховых взносов по КЦСР 0707 "Молодёжная политика"

начисление страховых взносов по КЦСР 1101 "Физкультура и спорт"

начисление страховых взносов по платным услугам

начисление страховых взносов по субсидиям на иные цели

всего

Январь

97 144,63

210 682,54

819,18

 

308 646,35

Февраль

100 818,43

226 714,73

819,18

 

328 352,34

Март

120 951,39

221 193,26

819,18

 

342 963,83

Апрель

95 159,16

279 694,96

25 987,21

 

400 841,33

Май

113 453,94

241 144,47

9 665,34

 

364 263,75

Июнь

155 931,58

239 851,88

839,17

102 982,42

499 605,05

Июль

83 310,95

235 996,78

839,17

130 875,42

451 022,32

Всего за 7 мес.

766 770,08

1 655 278,62

39 788,43

233 857,84

2 695 694,97

Август

123 231,44

163 105,36

439,57

45 963,24

332 739,61

Всего за 8 мес.

890 001,52

1 818 383,98

40 228,00

279 821,08

3 028 434,58

 

 

Приложение № 3 к акту от 29 сентября 2017 года

      Расчёт экономии ФОТ по ст.211   на дату 01.08.2017г.

Расчёт экономии ФОТ по ст.211  на дату 01.09.2017г.

 

по КЦСР 0707 "Морлодёжная политика"

по КЦСР 1101 "Физкультура и спорт"

 

по КЦСР 0707 "Морлодёжная политика"

по КЦСР 1101 "Физкультура и спорт"

Имеющийся фонд оплаты труда на 7 месяцев 

2 661 189,83

5 397 134,37

Имеющийся фонд оплаты труда на 8 месяцев 

3 043 556,26

6 178 334,58

Фактически начислено за 7 месяцев

2 569 709,85

5 537 750,23

Фактически начислено за 8 месяцев

2 977 760,98

6 080 608,67

Экономия / перерасход

91 479,98

-140 615,86

Экономия / перерасход

65 795,28

97 725,91

Расчёт экономии фонда  страховых взносов по ст.213 на дату 01.08.2017г.

Расчёт экономии фонда страховых взносов по ст.213 на дату 01.09.2017г.

Имеющийся фонд страховых взносов на 7 месяцев

803 679,32

1 629 934,58

Имеющийся фонд страховых взносов на 7 месяцев

919 153,99

1 865 857,04

Фактически начислено за 7 месяцев

766 770,08

1 655 278,62

Фактически начислено за 7 месяцев

890 001,52

1 818 383,98

Экономия / перерасход

36 909,24

-25 344,04

Экономия / перерасход

29 152,47

47 473,06

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Общая  экономия/  перерасход на дату 01.08.17

 

 

 

 

Общая  экономия/  перерасход на дату 01.09.17

 

0707 "Молодёжная политика"

1101 "Физкультура и спорт"

 

0707 "Молодёжная политика"

1101 "Физкультура и спорт"

экономия по з/плате

91 479,98

-140 615,86

экономия по з/плате

65 795,28

97 725,91

экономия по фонду страховых взносов

36 909,24

-25 344,04

экономия по фонду страховых взносов

29 152,47

47 473,06

Всего экономия / перерасход

128 389,22

-165 959,90

Всего экономия / перерасход

94 947,75

145 198,97

всего по муниципальному заданию

-37 570,68

Всего по муниципальному заданию

240 146,72




Приложение № 4   к акту от 09 октября 2017 года

Суммы начисления персональных надбавок по приказу МУ "МСЦ" от 30.12.2016 года № 242-Л

 

инструктор по спорту 20%

тренер 5%

зам.директора 20%

экономист 50%

бухгалтер 30%

рук-ль объединения подр. И мол. Клубов 35%

специалист по кадрам        20%

специалист по работе с молодёжью 30%

всего

январь

2 286,06

609,13

4 840,17

7 186,43

4 311,86

4 634,25

2 874,57

3 654,80

30 397,27

февраль

2 286,06

609,13

4 840,17

7 186,43

4 311,86

4 634,25

2 874,57

3 654,80

30 397,27

март

2 286,06

609,13

4 840,17

7 186,43

4 311,86

4 634,25

2 874,57

3 654,80

30 397,27

апрель

2 327,13

620,08

4 970,61

7 315,53

4 389,32

5 503,76

2 926,21

3 720,45

31 773,09

май

2 327,13

620,08

4 970,61

7 315,53

4 389,32

5 503,75

2 926,21

3 720,45

31 773,08

июнь

2 327,13

620,08

4 970,61

7 315,53

4 389,32

5 503,75

2 926,21

3 720,45

31 773,08

июль

2 327,13

620,08

4 970,61

7 315,53

4 389,32

5 503,75

2 926,21

3 720,45

31 773,08

август

2 327,13

620,08

4 970,61

7 315,53

4 389,32

5 503,75

2 926,21

3 720,45

31 773,08

итого:

18 493,83

4 927,79

39 373,56

58 136,94

34 882,18

41 421,51

23 254,76

29 566,65

250 057,22




КОМИТЕТ ПО КУЛЬТУРЕ, СПОРТУ И МОЛОДЁЖНОЙ ПОЛИТИКЕ АДМИНИСТРАЦИИ ТИХВИНСКОГО РАЙОНА

АКТ ПРОВЕРКИ

МОУ ДОД «ДЮСШ «БОГАТЫРЬ»

Г. Тихвин «08» августа 2014 года

Тема проверки:

1) Контроль кассовых операций, в т. ч. ревизия кассы учреждения и контроль приема наличных денежных средств.

2) Контроль расчётов с подотчётными лицами.

3) Контроль расчётов по доходам.

4) Контроль расчётов с поставщиками и подрядчиками.

5) Контроль расчётов по начислению заработной платы.

6) Контроль операций по движению основных средств и материалов.

7) Операции внутреннего контроля.

8) Контроль по начислению налогов в бюджет,

9) Бухгалтерская отчётность.

10)Контроль по закупкам товаров, работ, услуг в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ

Удостоверение на проведение проверки – № 1 от 25.07.2014г. на основании приказа комитета КСМ № 408 от 25.07.2014г.Руководитель ревизионной группы –главный бухгалтер комитета КСМ Сёмочкина Ирина Николаевна, член ревизионной рабочей группы –ведущий экономист комитета КСМ администрации Тихвинского района Макарова Наталья Геннадьевна. Основание назначения проверки: плановая. Проверяемый период: с 01 января по 30 июня 2014года. Срок проведения проверки: с 04 августа по 08 августа 2014 года.

Информация о проверяемом учреждении: Полное наименование: Муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Детско-юношеская спортивная школа «Богатырь», краткое наименование: МОУ ДОД «ДЮСШ «Богатырь», ИНН 4715008407 Наименование вышестоящего распорядителя: комитет КСМ администрации Тихвинского района Ленинградской области. Имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности: Лицензия комитета общего и профессионального образования Ленинградской области на право ведения образовательной деятельности дополнительного образования детей (физкультурно-спортивной направленности), регистрационный № 064-12 от 20.02.2012г. серия РО № 012897,срок действия - бессрочно

Перечень и реквизиты всех счетов: Лицевой счёт № 2078203300 в комитете финансов администрации Тихвинского района Ленинградской области Лицевой счёт №2178203300 в комитете финансов администрации Тихвинского района Ленинградской области Лица, имевшие право подписи денежных и расчётных документов в проверяемый период: Право первой подписи – директор Назарова Елена Анатольевна Право второй подписи – главный бухгалтер Шорохова Ирина Александровна Информация о последней проверке бухгалтерского учёта в учреждении отсутствует. В ходе проверки были изучены следующие локально-нормативные акты: Учётная политика учреждения, документы лимита кассы, договора об индивидуальной материальной ответственности, приказы по финансово-хозяйственной деятельности и приказы по личному составу, Положение о расчете заработной платы и стимулировании работников учреждения, штатное расписание, тарификационный список, кадровые, расчетные документы по начислению заработной платы, первичные бухгалтерские документы, отчёты в ОФСС и ПФР, ИФНС № 6, годовой баланс, главная книга за 1-е полугодие и другие документы, необходимые при проверке.

1) В ходе проверки были проверены на достоверность и законность ведения кассовые и банковские операции. Кассовые операции ведутся в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации № 373-П от 12.10.2011г. «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации». В учётной политике указано, что касса проверяется не менее 1 раза в квартал. По факту касса проверялась плановыми проверками на отчётную квартальную дату в последний день квартала: 31 марта и 30 июня 2014 года. Внеплановые проверки не проводились. Лимит,утверждённый приказом № 1- ОД от 09 января 2014г. и согласованный с комитетом финансов, в размере 18.000 рублей соблюдается на протяжении всего ревизуемого периода. Оприходования наличных денег, полученных с лицевого счёта, за проверяемый период нет. Последняя дата использования чековой книжки – декабрь 2012 года. В кассе в основном операции по оприходованию выручки от оказания платных услуг, по мере накопления до предела лимита выручка приходуется на лицевой счёт учреждения. Оказание финансовой помощи сторонним организациям и отвлечение бюджетных средств не выявлено. Все кассовые и банковские операции подтверждены документально. Но в кассовых документах за 30 января 2014года «фондовый» отсутствует подпись главного бухгалтера: в приходном кассовом ордере № 1, в расходном кассовом ордере№ 2, в отчёте кассира. Так же нет подписи главного бухгалтера в отчёте кассира за 03 февраля 2014года.

В расходных кассовых ордерах при оприходовании выручки в банк на лицевой счёт в приложении не указывается номер и дата квитанции Сбербанка России, хотя она является подтверждением факта, указанного в РКО.

Контроль приема наличных денежных средств за оказание платных услуг осуществляется с помощью кассового аппарата. Потребителю услуг предоставляется кассовый чек в здании непосредственного места оказания услуг(плавательном бассейне). Кассовая книга кассира-операциониста заполняется своевременно медсестрами учреждения Лионовой Верой Анатольевной и Кузнецовой Валентиной Владимировной, на которых возложены данные обязанности.

Одной из особенностей бухгалтерского учёта кассовых операций является взаимосверка данных бухгалтерского учёта и фактического наличия денежных средств в кассе учреждения. В обязанности руководителя входит правильная и надёжная организация кассового узла, а кассира – полная материальная ответственность за правильное своевременное оприходование и выдачу наличных денежных средств. Однако, при ревизии кассы были обнаружены излишки денежных средств в размере 282 рубля 33 копейки, не подтверждённые кассовыми документами. Бухгалтер 1 категории Григорьева Людмила Михайловна, выполняющая обязанности кассира, причину появления излишков сначала пояснить не смогла, но в акте инвентаризации наличных денежных средств объяснила, что это её личные деньги, оставшиеся с 22 июля 2014 года после размена при приёме денежных средств за питание сотрудников в лагере.

Чековая книжка на момент проверки находилась в ящике письменного стола бухгалтера 1 категории Л.М. Григорьевой, хотя порядок хранения для всех един:у главного бухгалтера в месте, исключающем возможность порчи, утраты, использования другими лицами, что указано на титульном листе самой чековой книжки. Чековая книжка является платёжным инструментом учреждения, предназначенным для получения наличных денежных средств. Одной из обязанностей сотрудников бухгалтерии является обязанность не создавать условия для возможности хищения документов и денежных средств. В кабинете главного бухгалтера оборудования, позволяющего хранение документов в надежном защищённом месте, не имеется. Но чековая книжка на момент проверки не хранилась даже в сейфе кассира.

Заявки на кассовый расход по безналичному расчёту по заработной плате, с поставщиками и на оплату налоговых обязательств оформлены без подписи руководителя и главного бухгалтера учреждения за весь проверяемый период. Лица, имеющие право подписи платежных документов, должны знать о всех движениях на лицевом счёте во избежание несогласованности отправления платежей, а также недопущения ситуации хищения денежных средств с лицевого счёта. По правилам бухгалтерского учёта необходимо сначала сформировать кассовую заявку, распечатать, подписать у руководителя и главного бухгалтера, и только после этого отправить на оплату в комитет финансов.

Карточка образцов подписей и электронно-цифровая подпись временно не менялась, хотя руководитель был в отпуске с 19 июня по 30 июля 2014 года, а исполняющий обязанности директора по приказу – заместитель директора по административно-хозяйственной работе Райлян Татьяна Васильевна. Получается, что платежи, по которым право первой подписи имела исполняющий обязанности директора, формировались за подписью директора.

2) Положения о выдаче наличных денежных средств в подотчёт и представлении отчётности подотчётными лицами не имеется. В приложении учётной политики составлен список подотчётных лиц учреждения, состоящий из 34 человек. Но при проверке в наличии были предоставлены договора о полной индивидуальной материальной ответственности только на 8 человек: 1) с Солдатовым Леонидом Николаевичем, тренером-преподавателем по лыжным гонкам, договор от 01.12.2011г. 2) с Горячёвым Андреем Борисовичем, старшим тренером-преподавателем по биатлону, договор от 01.12.2011г. 3) с Райлян Татьяной Васильевной, заместителем директора по административно-хозяйственной работе, договор от 01.12.2011г. 4) с Назаровым Леонидом Всеволодовичем, заведующим отделением спортивной борьбы, договор от 01.12.2011г. 5) с Бурмагиной Натальей Николаевной, тренером-преподавателем по фигурному катанию, договор от 01.12.2011г. 6) с Зубковым Вячеславом Михайловичем, тренером-преподавателем по лыжным гонкам, договор от 01.12.2011г. 7) с Григорьевой Людмилой Михайловной, бухгалтером 1 категории, выполняющей обязанности кассира, договор от 01.12.2011г. 8) с Цветаевым Сергеем Анатольевичем, заведующим плавательным бассейном, договор от 08.11.2013г.

Но за проверяемый период с 01 января по 30 июня 2014г. денежные средства получали также и Никитенко Виталий Анатольевич, Рыжова Оксана Васильевна, Букагов Алексей Сергеевич, Тузов Сергей Георгиевич, Кузнецова Марина Сергеевна, получал денежные документы (талоны ГСМ) Александр Мефодьевич, с которыми договора о полной индивидуальной материальной ответственности отсутствовали.

В авансовом отчёте № 1 от 03.02.2014г.подотчётного лица Мариничева Александра Мефодьевича, отсутствуют подтверждающие документы на факт реализации талонов ГСМ. Сотрудниками заправочной станции поставщика ГСМ при реализации талонов выдаётся чек, в котором указывается дата, марка ГСМ и количество в литрах. Однако, бухгалтером 1 категории Л.М. Григорьевой сформирован авансовый отчёт без подтверждающих документов и списана в расходы учреждения сумма 1140 рублей. В авансовом отчёте № 3 от 25.03.2014г.Шороховой Ирины Александровны предъявлены документы на возмещение расходов, связанных с услугами почтовой связи, в сумме 281 руб.65 коп., приложенное заявление не подписано руководителем, приказа на оплату этих расходов нет, но денежные средства получены на банковскую карту И.А. Шороховой. Без подписи руководителя на момент проверки были авансовые отчёты: № 15 от 04.06.2014г.(п/от лицо С. Н. (Теровкина) на 600 руб. № 17 от 26.06.2014г. (п/от лицо О.В.Рыжова) на 3750 руб. № 18 от 26.06.2014г. (п/от лицо А.С.Бугаков ) на 22320,80 руб. № 19 от 26.06.2014г (п/от лицо С.Г. Тузов) на 5640 руб. № 20 от 26.06.2014г (п/от лицо Н.Н. Бурмагина) на 1800 руб. № 21 от 26.06.2014г.(п/от лицо В.А. Никтитенко) на 37239,50 руб. Сотрудники бухгалтерии имеют право принимать расходы по авансовым отчётам только после подписи руководителя учреждения. Нецелевого использования средств учреждения по авансовым отчётам не обнаружено, все расходы соответствуют расходам, указанным в приказах руководителя о выдаче этих средств.

3)В журнале по расчётам с дебиторами проводятся начисления доходов по сдаче в аренду помещения ОАО «Ростелеком». Но в журнале по расчётам с дебиторами за май и июнь 2014г.отсутствуют подтверждающие документы, на основании которых осуществляются бухгалтерские проводки по начислению доходов.

4)В журнале по учёту расчётов с поставщиками и подрядчиками в отчётном месяце январе 2014г. обнаружена накладная № 2040 от 30.12.2013г. на получение бензина А-80 в количестве 360 литров на сумму 10260 рублей, по правилам бухгалтерского учёта должна быть проведённой в декабре 2013г. Несвоевременный учёт данной хозяйственной операции в январе 2014 года привёл к искажению и недостоверности данных годовой бухгалтерской отчётности на 01 января 2014 года. Обнаружены документы без подписи ответственного за получение материальных ценностей сотрудника учреждения: накладная № 114 от 04.04.2014г. от ип П.Ю. Прокофьева на сумму 1000 рублей № 43 от 05.05.2014г на 110 руб. накладная № 117 от 07.04.2014г. от ип П.Ю. Прокофьева на сумму 1000 рублей, накладная № 105 от 15.04..2014г. от ип Н.А. Михайлова на 2000 рублей, накладная № 138 от 15.04.2014г. от ип П.Ю. Прокофьева на сумму 1000 рублей. Данные документы находились в текущих документах отчётного месяца мая 2014г. Акт оказания услуг № 833 от 31.03.2014г.с МП «Водоканал» на сумму 25701,83 руб. проведён в апреле 2014 года. На акте выполненных работ № 1864 № 1865 от 31.05.2014г с МП «Тепловые сети» подпись руководителя есть, но отсутствует печать. Акты сверок составляются не со всеми контрагентами и не периодично, а по необходимости по мнению главного бухгалтера, не заполняются данные со стороны учреждения, подписываются не руководителем Е.А. Назаровой и главным бухгалтером И.А. Шороховой, а бухгалтером 1 категории Л.М. Григорьевой. Подтверждением этого факта является акт сверки с ООО «Теплоконт» за 1 квартал 2014 года, акт сверки с ОАО «Управление жилищно-коммунальным хозяйством Тихвинского района» за 1 квартал 2014 года. Акт сверки взаимных расчётов – один из первичных документов бухгалтерского учёта. Суть этого документа в том, чтобы в определённый момент зафиксировать состояние взаимных расчётов между двумя контрагентами. Периодичность составления акта – не менее 1 раза в квартал при сдаче отчётности (квартальной, годовой). Актами сверок подтверждается и достоверность бухгалтерской отчётности учреждения.

5) В подведомственном учреждении МОУ ДОД «ДЮСШ «Богатырь» расчет заработной платы осуществляется «в ручную», без использования автоматизированного программного продукта "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8" (далее по тексту 1С: Зарплата). Для расчета и учета заработной платы в программе 1С: Зарплата автоматизирована деятельность бухгалтеров-расчетчиков заработной платы: автоматический расчет широкого круга начислений - от оплаты по окладу и различных надбавок до оплаты больничных и отпусков по среднему заработку; применяется гибкая настройка используемых начислений и удержаний. Программа 1С: Зарплата обеспечивает ведение взаиморасчетов с работниками, а также учет затрат на оплату труда в составе расходов учреждения. Автоматизирован весь комплекс расчетов с работниками, начиная с оплаты больничных листов и отпусков, вплоть до формирования документов на выплату зарплаты, а также отчетности в государственные надзорные органы.

Данная программа приобретена учреждением и установлена на двух рабочих местах: главного бухгалтера и бухгалтера-расчетчика заработной платы, однако не применяется на практике, что усложняет расчеты по заработной плате и ведет к увеличению и усложнению документооборота, ошибок в исчислении оплаты больничных листов и отпусков.

В «Положении о расчете заработной платы и стимулировании работников» не разъяснено, что включается в среднюю заработную плату при расчете больничных листов и отпусков, бухгалтер-расчетчик руководствуется ТК РФ, однако на практике именно здесь и возникают ошибки.

Сотруднику Громовой Наталье Владимировне выплачена материальная помощь в сентябре 2013 г, далее ей в период с января по июнь начислялось пособие по временной нетрудоспособности и были выплачены отпускные в июне 2014 г. При этом бухгалтером-расчетчиком была допущена ошибка: материальная помощь была включена в общий ФОТ Громовой Н.В. и соответственно неверно рассчитана средняя заработная плата. Аналогичная ситуация при выплате отпускных в июне и оплаты пособий по временной нетрудоспособности в январе и марте Солдатова Л.Н. – в расчет среднего заработка включена материальная помощь, выплаченная в декабре 2013 г.

Не заполняется табель рабочего времени за 1-ю половину месяца. В соответствии со ст.136Трудового кодекса РФ заработная плата выплачивается не реже, чем каждые пол-месяца в день, установленный правилами внутреннего распорядка учреждения. Роструд письмом от 08.09.2006г. № 1557-6 указывает, что при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное время (фактически выполненную работу). Поскольку учёт рабочего времени ведётся в табеле, то и составлять его для расчёта аванса необходимо. Табель учёта рабочего времени является основанием для начисления работникам заработной платы. Аванс – это заработная плата за 1-ю половину месяца. Более грубых нарушений расчета заработной платы выявлено не было, однако необходимо в справке-вызове № 829 заполнить поле работодатель, а также обратить внимание на отсутствие подписей на документах:

- журнал-ордер № 6 за январь, февраль и март 2014г - нет подписей гл. бухгалтера и бухгалтера 1 категории.

- журнал-ордер № 6 за май, июнь 2014г - нет подписей гл. бухгалтера

- приказ № 17ЛС от 03.03.2014г, № 20ЛС от 07.03.2014г - нет подписей гл. бухгалтера

- табель учета рабочего времени и расчета заработной платы за май, июнь 2014г – нет подписей ответственного, на кого по приказу возложены обязанности ведения табеля.

6) По движению основных средств и материалов обнаружены следующие нарушения: 6.1) при списании материалов отсутствует ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения ф. 0504210, на основании которой согласно приказу Министерства финансов от 15.12.2010г. № 173 оформляется акт списания материалов; 6.2) ни на одном акте списания не проставлены даты подписей членов комиссии и даты подписи руководителя; 6.3) в актах списания нет подписей членов комиссии, хотя акты проведены бухгалтерскими проводками и необоснованно списаны в расходы учреждения: № 48 от 02.05.2014г на 1000 руб. № 44 от 01.05.2014г на 1500 руб. № 40 от 03.05.2014г на 1180,68 руб. № 41 от 05.05.2014г на 1500 руб. № 42 от 05.05.2014г на 592,44 руб. № 43 от 05.05.2014г на 110 руб. № 45 от 10.05.2014г на 500 руб. № 39 от 10.05.2014г на 140 руб. № 49 от 16.05.2014г на 300 руб. № 51 от 28.05.2014г на 500 руб. № 50 от 28.05.2014г на 1050 руб. № 47 от 18.06.2014г на 200 руб. № 46 от 25.06.2014г на 300 руб. 6.4) в актах о приёме основных средств с № 119/1 по 119/15 от 24.02.2014г. нет подписей членов комиссии, хотя документы проведены по бухгалтерскому учёту. При проведении выборочной инвентаризации основных средств на биатлонном стрельбище, поступивших согласно Постановлению администрации Тихвинского района от 07 февраля 2014г.№ 01-312а, основные средства гараж-пенал, столы письменные, стулья, мягкая мебель, микрофоны, усилитель, радиостанция, стойка под оружие, стол для подготовки лыж, ковёр биатлонный, мобильная туалетная кабина, стойка ограждения, скамейка садовая имеются в наличии, инвентарные номера проставлены. Начисление амортизация основных средств по бухгалтерскому учёту осуществляется своевременно.

7) По внутреннему контролю в учреждении имеется Положение, по которому внутренний контроль представляет собой единичное контрольное действие или исследование состояния дел на определённом участке деятельности учреждения. На практике проверялась плановой проверкой касса 31 марта и 30 июня 2014г. Показания спидометра на транспортных средствах не снимались, ежемесячные сверки с материально-ответственным лицом по движению материалов не производились. Расчёты бухгалтера по расчёту заработной платы Пономарёвой Анастасии Юрьевны по заработной плате и страховым взносам ежемесячно проверяются главным бухгалтером, но тем не менее указанные ошибки при расчёте отпускных и пособий по временной нетрудоспособности не были замечены.

8) Начисление налогов и страховых взносов в бюджет производятся правильно и своевременно. Учреждение имеет статус бюджетного. В связи с этим по НДС, налогу на имущество и транспортному налогу , земельному налогу учреждение использует имеющиеся льготы согласно Налоговому кодексу РФ и документов регионального значения, что позволяет рационально использовать свои денежные ресурсы. Декларации по налогам в налоговую инспекцию и отчёты по страховым взносам в Фонд социального страхования РФ и Пенсионный фонд РФ предоставляются своевременно с использованием программы «СБИС».

9) Бухгалтерская отчётность в учреждении формируется на основании тех первичных документов бухгалтерского учёта, которые имеются на отчётную дату. Месячная и квартальная отчётность предоставляется в Комитет КСМ администрации Тихвинского района своевременно. Дата штампа налоговой инспекции 17 февраля 2014г.по сдаче комплекта годового баланса учреждения со всеми необходимыми формами подтверждает также факт своевременности.

10) Учреждение осуществляет закупку товаров, работ, услуг, в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ от 04.04.2013г. Создана контрактная служба из 5 человек, разработано Положение о контрактной службе. Имеется план-график закупок, утверждённый приказом № 3/2-ОД от 14.01.2014г. Изменения в план-график вносятся своевременно на основании приказа руководителя учреждения. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 28.11.2013г. № 1093 формируются отчёты и размещаются в единой информационной системе своевременно. Проведено 3 аукциона на сумму 1433002,64 руб. экономия от конкурсных мероприятий составила 95885,22 руб.

На основании вышеизложенного:

I. Руководителю МОУ ДОД «ДЮСШ «Богатырь» Е.А. Назаровой: 1) В срок до 01 сентября 2014г. принять меры дисциплинарного воздействия к лицу, допустившему нарушение кассовой дисциплины, бухгалтеру 1 категории Л.М. Григорьевой, выполняющей обязанности кассира; 2) Осуществлять внеплановые проверки кассы не менее 2-х раз в год в целях избежания нарушений кассовой дисциплины; 3) В срок до 01 октября 2014г. обеспечить рабочее место главного бухгалтера необходимым оборудованием, а именно, наличием сейфа для хранения чековых книжек; 4) Усилить контроль за финансовой дисциплиной; 5)В срок до 01 сентября 2014 года внести изменения в Положение о расчёте заработной платы сотрудников учреждения: дополнить абзацем о расчёте среднего заработка, используемого при расчёте отпускных, расчёта при увольнении и т.д.

II. Главному бухгалтеру МОУ ДОД «ДЮСШ «Богатырь» И. А. Шороховой: 

 1) Не принимать к бухгалтерскому учёту не полностью оформленные первичные документы, усилить контроль за их оформлением; 

 2) Не допускать списания денежных средств учреждения без наличия соответствующих первичных документов; 

 3)Во избежание искажения бухгалтерской отчётности обеспечивать своевременное поступление первичных документов от организаций, предприятий и учреждений, являющихся контрагентами МОУ ДОД «ДЮСШ «Богатырь», к обработке по бухгалтерскому учёту.

 4) С целью, автоматизации расчётов по заработной плате и избежания бухгалтерских ошибок в срок до 01 октября 2014 года перенести данные по заработной плате сотрудников учреждения в программу 1С:8 «Зарплата и кадры», в дальнейшем осуществлять расчёт в программе. 

 5) В срок до 01 октября 2014г. осуществить перерасчёты в начислении отпускных и пособий по временной нетрудоспособности Н. В. Громовой и Л.Н. Солдатова в связи с выявленными ошибками расчётов.

 6) Оформлять табели рабочего времени за 1-ю половину месяца с 1-го по 15 число.

 7) Особый контроль уделить расчётам с подотчётными лицами: выделение денежных средств осуществлять на основании договора об индивидуальной материальной ответственности подотчётного лица. 8) Регулярно осуществлять меры внутреннего контроля на всех участках бухгалтерского учёта.

Руководитель ревизионной группы Гл. бухгалтер комитета КСМ                                                     И.Н. Сёмочкина

Член ревизионной группы Ведущий экономист комитета КСМ                                                         Н.Г. Макарова

Директор МОУ ДОД «ДЮСШ «Богатырь  »                                                                                 Е.А. Назарова     




                                                                                  


                                                                                                                                                                                            

АКТ
о результатах проведения проверки
Муниципального образовательного учреждения дополнительного образования детей 
«Детско-юношеская спортивная школа «Богатырь»

Дата, время и место составления акта 18.11.2013 г.

Наименование органа, осуществляющего ведомственный контроль

Комитет по культуре, спорту и молодежной политике администрации Тихвинского района

Наименование подведомственного учреждения МОУ ДОД ДЮСШ «Богатырь»

Дата и номер приказа, на основании которого проведены Мероприятия по контролю, вид проверки

18 октября 2013 г. приказ №10 плановая проверка

Фамилия, имя, отчество и должность лица (лиц), проводившего(их) мероприятия по контролю:

Котова Е.Ю. – председатель комитета по культуре, спорту и молодежной политике администрации Тихвинского района, Григорьева И.А. – заведующий отделом по культуре комитета по культуре, спорту и молодежной политике администрации Тихвинского района, Дмитриева Е.А. – и.о. заведующего отделом по физической культуре, спорту и молодежной политике комитета по культуре, спорту и молодежной политике администрации Тихвинского района, Глыбовская Н.Р. – главный специалист отдела по культуре, комитета по культуре, спорту и молодежной политике администрации Тихвинского района, Почтарева Л.А. – ведущий специалист отдела по физической культуре, спорту и молодежной политике комитета по культуре, спорту и молодежной политике администрации Тихвинского района.

Фамилия, имя, отчество, должность представителя Подведомственной организации (должностного лица), присутствовавшего при проведении Мероприятий по контролю:

Назарова Е.А. – директор МОУ ДОД ДЮСШ «Богатырь»

Место, время, дата начала и окончания проведения Мероприятий по контролю

МОУ ДОД ДЮСШ «Богатырь» г. Тихвин 5 микрорайон, д.41 18 ноября 2013 г. с 9.00 до 11.00

Выявленные нарушения:

Не предусмотрены номенклатурой дел:

-коллективный договор подведомственного учреждения;

-поименный список лиц, подлежащих периодическим медицинским осмотрам, утвержденный работодателем и согласованный с территориальным отделом Управления Роспотребнадзора;

-заключительный акт медицинского учреждения по итогам предварительных и периодических медицинских осмотров;

Сведения о соответствии коллективного договора трудовому законодательству и иным нормативным правовым актам, содержащим нормы трудового права <*>,

-Коллективного трудового договора учреждение не имеет

Локальные нормативные акты Подведомственного учреждения, содержащие нормы трудового права, устанавливающие обязательные требования либо касающиеся трудовой функции работников, рекомендуемые к признанию недействующими в связи с их несоответствием трудовому законодательству и иным нормативным правовым актам, содержащим нормы трудового права <*>,

нет

Локальные нормативные акты Подведомственного учреждения, содержащие нормы трудового права, устанавливающие обязательные требования либо касающиеся трудовой функции работников, рекомендуемые для пересмотра и внесения в них соответствующих изменений в связи с их несоответствием трудовому законодательству и иным нормативным правовым актам, содержащим нормы трудового права, а также содержанием положений, ухудшающих положение работников по сравнению с действующим законодательством <*>,

нет

Рекомендации о необходимости направления специалистов для прохождения соответствующих курсов повышения квалификации или семинаров: нет

Необходимость первоочередного проведения плановой проверки в отношении данной подведомственной организации в следующем году <**> нет

Наличие в подведомственном учреждении журнала учета проводимых мероприятий по контролю

нет

Срок для устранения выявленных нарушений:

нарушений нет, завести журнал учета проводимых мероприятий по контролю

Настоящий акт составлен в 2 экземплярах, имеющих равную юридическую силу.

Лицо (лица), проводившее(ие) Мероприятия по контролю

Котова Е.Ю. __________________

Григорьева И.А. _______________

Глыбовская Н.Ю. ______________

Дмитриева Е.А. _______________

Почтарева Л.А. ________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Дата

Руководитель органа, осуществляющего ведомственный контроль

Котова Е.Ю. ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Дата ______________________

Должностное лицо подведомственного учреждения, присутствовавшее при проведении мероприятий по контролю

Назарова Е.А. _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Дата __________________________

С настоящим актом ознакомлен <***>

Руководитель (заместитель) Подведомственного учреждения

Назарова Е.А. _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Дата ________________________

Экземпляр акта получил:

Руководитель (заместитель)

Подведомственного учреждения Назарова Е.А.

(подпись) (расшифровка подписи) __________________

Дата ______________________

Муниципальное учреждение «Молодежно-спортивный центр»:

1. Плановая выездная проверка Тихвинским отделом по государственному энергетическому надзору Северо-Западного управления Ростехнадзора. Сроки проверки: 13.02-20.02.2012 г., результат проверки: выявлены нарушения (акт № 31-455-33/А от 20.02.2012 г.). Выявленные нарушения устранены в предписанные сроки (акт № 31-5671-130/А от 14.11.2012 г.);

2. Плановая выездная проверка Управлением Роспотребнадзора в Ленинградской области. Сроки проверки: 29.05.-26.06.2012 г., результат проверки: нарушений не выявлено (санитарно-эпидемиологическое заключение № 47.14.04.000.М.000026.05.12 от 29.05.2012 г.);

3. Внеплановая выездная проверка Отделом надзорной деятельности Тихвинского района УНД Главного управления МЧС РФ по Ленинградской области. Сроки проверки: 10.05.-05.06.2012 г., результат проверки: нарушений не выявлено (акт № 175 от 15.05.2012 г.).

Муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Детско-юношеская спортивная школа «Богатырь»:

1. Клуб единоборств МОУ ДОД ДЮСШ «Богатырь», ул. Московская, д.9

Плановая выездная проверка отдела надзорной деятельности Тихвинского района УНД Главного управления МЧС РФ по Ленинградской области. Сроки проверки 04 апреля 2012 года, результат проверки: выявлены нарушения (акт №129 от 06 апреля 2012 года).

2. Спортзал МОУ ДОД ДЮСШ «Богатырь» г. Тихвин, 5микрорайон, дом 41.

Плановая выездная проверка отдела надзорной деятельности Тихвинского района УНД Главного управления МЧС РФ по Ленинградской области. Сроки проверки 09 апреля 2012 года, результат проверки: нарушений не выявлено (акт № 132 от 10 апреля 2012 г.).

3. Административное помещение МОУ ДОД ДЮСШ «Богатырь» по адресу: г.Тихвин, 6микрорайон, дом.23а.

Плановая выездная проверка отдела надзорной деятельности Тихвинского района УНД Главного управления МЧС РФ по Ленинградской области. Сроки проверки 09-10 апреля 2012года, результат проверки: нарушений не выявлено( акт № 124 от 10 апреля 2012года).

4. Спортивно-оздоровительный лагерь «Юность» МОУ ДОД ДЮСШ «Богатырь» в д.Еремина Гора.

Плановая выездная проверка Управлением Роспотребнадзора в Ленинградской области. Сроки проверки: 25.07.2012 г., результат проверки: нарушений не выявлено (акт № 202 от 25.07.12.)

Муниципальное учреждение "Тихвинский городской футбольный клуб "Кировец"

1. Плановая выездная проверка Северо-Западного управления Ростехнадзора Тихвинского отдела по энергетическому надзору 06.02.2012-13.02.2012 акт 31-450-22/АРезультат проверки: выявлены нарушения. Пункты предписания выполнены в полном объеме (акт повторной проверки от 19.06.2012г. № 31-2509-81/А)

2. Плановая проверка Контрольно-счетной группой Тихвинского городского поселения 02.02.2012-07.02.2012 акт б/н от 10.02.2012.

Результат проверки: установлено незаконное расходование бюджетных средств на выплату зар. платы в период с 01.01.2007 по 31.12.2010. Штатное расписание и фактический штат работников приведены в соответствие.

3. Внеплановая выездная проверка Северо-Западного управления Ростехнадзора 15.05.2012- 17.05.2012 акт 13-2241-1717/А. Установлено соответствие соискателя лицензии и принадлежащих ему объектов лицензионным требованиям, МУ «ТГФК «Кировец» имеет возможность выполнения лицензионных требований и условий при осуществлении деятельности по эксплуатации взрывопожароопасных производственных объектов



Дата изменения: 04.02.2020 16:12