31.03.2023
Памятка
о порядке заполнения и предоставления уведомления
об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов для налогоплательщиков
С 01.01.2023 для распределения Единого налогового платежа (ЕНП) по видам налогов вводится новая форма документа, представляемого в налоговые органы – Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Срок представления Уведомления - не позднее 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты налога (п.9 ст.58 НК РФ).
! Уведомление необходимо предоставлять по налогам и взносам, по которым срок уплаты наступает ранее срока представления отчётности, или отсутствует обязанность представлять декларацию:
- ежемесячные платежи по НДФЛ в качестве налогового агента;
- авансовые платежи предпринимателя по НДФЛ за себя;
- страховые взносы с выплат работникам и иным физическим лицам;
- авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, уплачиваемые организациями;
- авансовые платежи по УСН и ЕСХН.
! Уведомление не представляется по следующим налоговым платежам:
- налог на прибыль организаций, НДС, акцизы, НДПИ, водный налог (т. к. начисления производятся на основании представленных деклараций);
- фиксированные платежи по страховым взносам, уплачиваемые ИП;
- патентная система налогообложения;
- по НДФЛ в качестве налогового агента, если за отчётный период сумма удержанного налога равна нулю.
! Уведомление не представляется при отсутствии у налогоплательщика обязанности уплачивать налоги (сборы) по наступившему сроку уплаты.
Форма, электронный формат и порядок заполнения Уведомления (КНД 1110355) утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@.
Уведомление заполняется в целом по всей организации и представляется в налоговый орган по месту постановки на учёт налогоплательщика, крупнейшего налогоплательщика следующим способом:
- по телекоммуникационным каналам связи (ТКС),
- через личный кабинет налогоплательщика (ЛК),
- на бумаге лично в налоговый орган или по почте заказным письмом (если у организации или ИП в соответствии со ст. 80 НК РФ нет обязанности представлять налоговую отчётность в электронном виде).
Особенности заполнения Уведомления:
- на титульном листе Уведомления указывается КПП, присвоенный по месту постановки на учёт организации (т.е. «головы»);
- раздел «Данные» содержит несколько одинаковых блоков, которые заполняются отдельно по каждому: налогу (указывается соответствующий КБК), присвоенному КПП, ОКТМО налоговых обязательств и коду отчётного/налогового периода.
Коды налогового периода принимают значения:
21 – первый квартал; 31 – полугодие; 33 – девять месяцев; 34 – год;
По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца – 01, 02, 03, 04;
По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала – 01, 02, 03, 04.
Раздел «Данные» многостраничный и количество блоков для заполнения неограниченно. Если по определённому сроку исчислено и в составе ЕНП уплачено несколько налогов, то все их можно отразить в одном Уведомлении разными блоками.
По каждому сроку предоставляется одно актуальное Уведомление, на основании которого отражаются начисления на ЕНС.
Несвоевременное представление (не представление) Уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведёт к начислению пени.
Если в реквизитах Уведомления допущена ошибка, то необходимо представить новое Уведомление только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.
! Повторять все правильно указанные в ранее поданном Уведомлении сведения не требуется. Например:
- Ошиблись в сумме налога: в новом Уведомлении повторить данные о КПП, КБК, ОКТМО, периоде. Указать новую, правильную сумму налога;
- Ошиблись в других реквизитах (КПП, КБК, ОКТМО и т. д.):
- повторить в новом Уведомлении данные ошибочного блока (КПП, КБК, ОКТМО, период), но в поле «сумма» укажите «0»;
- укажите верные данные в новом блоке строк 1-6.
! Если ошибка обнаружена уже после подачи декларации (расчёта) по соответствующему налогу, то подавать корректирующее Уведомление не требуется, так как налоговый орган исправит неверные данные по информации из декларации.
Разъяснения порядка заполнения и представления Уведомления размещены на официальном сайте ФНС России:
Сроки подачи уведомления и уплаты платежей в 2023 году
| НДФЛ |
|
Отчётный
период
|
Срок сдачи
Уведомления
(с учётом
переноса)
|
Код отчётного
(налогового)
периода /
номер месяца
или квартала
|
Срок
уплаты
платежа
(с учётом
переноса)
|
Примечание
(КБК, указываемые в Уведомлении;
особенности заполнения Уведомления)
|
|
01.01-22.01
23.01-22.02
23.02-22.03
|
25.01.2023
27.02.2023
27.03.2023
|
21/01
21/02
21/03
|
30.01.2023
28.02.2023
28.03.2023
|
КБК для ЮЛ и ИП:
- НДФЛ удержанный налоговым агентом с НБ:
182 1 01 02010 01 1000 110 – до 5 млн руб.;
182 1 01 02080 01 1000 110 – более 5 млн руб.;
- НДФЛ с дивидендов, выплаченных налоговым агентом
182 1 01 02130 01 1000 110 – по ставке 13%;
18210102140011000110 –поставку15%;
|
|
23.03-22.04.04
23.04-22.05
23.05-22.06
|
25.04.2023
25.05.2023
26.06.2023
|
31/01
31/02
31/03
|
28.04.2023
29.05.2023
28.06.2023
|
|
23.06-22.07
23.07-22.08
23.08-22.09
|
25.07.2023
25.08.2023
25.09.2023
|
33/01
33/02
33/03
|
28.07.2023
28.08.2023
28.09.2023
|
|
23.09-22.10
23.10-22.11
23.11-22.12
23.12-31.12
|
25.10.2023
27.11.2023
25.12.2023
29.12.2023
|
34/01
34/02
34/03
34/04
|
30.10.2023
28.11.2023
28.12.2023
29.12.2023
|
| Страховые взносы |
|
январь
февраль
март
|
27.02.2023
27.03.2023
-
|
21/01
21/02
|
28.02.2023
28.03.2023
28.04.2023
|
КБК с выплат работникам с 01.01.2023
182 1 02 01000 01 1000 160 – СВ, распределяемые по видам страхования
КБК на ОПС по доп. тарифам:
182 1 02 04010 01 1010 160 – п. 1 ст. 30 (нет спец. оценки)
182 1 02 04010 01 1020 160 - п. 1 ст. 30 (надо спец. оценку)
182 1 02 04020 01 1010 160 – п. 2-18 ст. 30 (нет спец. оценки)
182 1 02 04020 01 1020 160 - п. 2-18 ст. 30 (надо спец. оценку)
В Уведомлениях по срокам 25.04, 25.07, 25.10
не указываются взносы за март, июнь и сентябрь,
так как срок Уведомления и Расчёта совпадают
|
|
апрель
май
июнь
|
25.05.2023
26.06.2023
|
31/01
31/02
|
29.05.2023
28.06.2023
28.07.2023
|
|
июль
август
сентябрь
|
25.08.2023
25.09.2023
|
33/01
33/02
|
28.08.2023
28.09.2023
30.10.2023
|
|
октябрь
ноябрь
декабрь
|
27.11.2023
25.12.2023
|
34/01
34/02
|
28.11.2023
28.12.2023
29.01.2024
|
| УСН |
|
1 квартал
2 квартал
3 квартал
год
|
25.04.2023
25.07.2023
25.10.2023
|
34/01
34/02
34/03
|
28.04.2023
28.07.2023
30.10.2023
28.03.2024
|
КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110 – «Доходы»
182 1 05 01021 01 1000 110 – «Доходы-расходы»
(в т. ч. минимальный налог)
В Уведомлении по сроку 25.03.2024 не отражается сумма налога,
так как совпадают сроки представления Уведомления и Декларации
|
|
ЕСХН
|
|
1 полугодие
год
|
25.07.2023
|
34/02
|
28.07.2023
28.03.2024
|
КБК: 182 1 05 03010 01 1000 110
В Уведомлении по сроку 25.03.2024 не отражается сумма налога,
так как совпадают сроки представления Уведомления и Декларации
|
| Налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог |
|
за 2022 г.
1 квартал
2 квартал
3 квартал
|
27.02.2023
25.04.2023
25.07.2023
25.10.2023
|
34/04
34/01
34/02
34/03
|
28.02.2023
28.04.2023
28.07.2023
30.10.2023
|
КБК по налогу на имущество организаций
(не вход. в ЕСГС): 182 1 06 02010 02 1000 110
КБК по транспортному налогу для ЮЛ:
182 1 06 04011 02 1000 110
КБК по земельному налогу для ЮЛ:
182 1 06 06032 04 1000 110 – по городскому округу
182 1 06 06033 10 0000 110 – по сельскому поселению
|
| НДФЛ, уплачиваемый ИП за себя |
|
1 квартал
2 квартал
3 квартал
|
25.04.2023
25.07.2023
25.10.2023
|
34/01
34/02
34/03
|
28.04.2023
28.07.2023
30.10.2023
|
КБК:
182 1 01 02020 01 1000 110 – до 5 млн руб.;
182 1 01 02080 01 1000 110 – более 5 млн руб.
|
Количество показов: 1014
Дата изменения: 31.03.2023 22:14:35
по ссылке: